Ontvangen of doneren is niet zonder fiscale gevolgen. Hoewel sommige donaties belastbaar maar niet belastbaar zijn, is dit niet altijd het geval! Laten we de balans opmaken van het handgeschenk en de gevolgen daarvan voor degene die geeft en degene die ontvangt.

Handmatige donatie: waar hebben we het over?

Gift, schenking, erfenis: de verschillen

Alvorens te definiëren wat een handmatig geschenk is, is het de moeite waard om het verschil tussen geschenk en legaat te herinneren, twee begrippen die vaak verward zijn. Wat deze twee handelingen onderscheidt, is wanneer ze worden gemaakt:

  • Het geschenk wordt gemaakt tijdens het leven van de persoon die geeft, donor genoemd;
  • De erfenis komt na de dood van de persoon die toegeeft, legatee genoemd.

Ten slotte verschillen schenkingen van schenkingen omdat ze worden vastgelegd op contract, bijvoorbeeld geregistreerd bij een notaris.

De handmatige donatie

Volgens de belastingwetgeving verwijst handmatige schenking naar de "materiële levering van alle roerende goederen" van hand tot hand. Het kan dus een object (juweel, meubilair, voertuig, …), geld (inclusief cheque), effecten of effecten (aandelenportefeuille) zijn die een persoon tijdens zijn leven wil doorgeven. .

De schenking houdt een onmiddellijke eigendomsoverdracht in.

Om te weten: de gebouwen kunnen niet het voorwerp uitmaken van een handmatige gift. Inderdaad, overdrachten van onroerend goed moeten worden vastgelegd in een notariële akte.

Moet de gift worden aangegeven bij de belasting?

Om te voorkomen dat belastingbetalers door middel van handmatige schenkingen worden vrijgesteld van successierechten, moeten ze aan de belastingdienst worden gemeld.

Alleen donaties die zijn gelijkgesteld met "aanwezig zijn", dat wil zeggen gegeven tijdens een bepaalde gebeurtenis, hoeven niet te worden aangegeven, omdat hun waarde redelijk blijft met betrekking tot de middelen van de persoon wie biedt het aan.

Afhankelijk van de waarde van het onroerend goed resulteert de aangifte in de toepassing van schenkbelasting, belasting verschuldigd door de schenker (degene die de schenking ontvangt).

Evaluatie van de waarde van de donatie

De vraag naar de waarde van het geschenk staat daarom centraal, want het is deze waarde die ervoor zorgt dat de gift een belasting genereert of niet. Een handmatig geschenk kan moeilijk te evalueren zijn, vooral als het omgeven is door een grote emotionele, subjectieve waarde.

De evaluatie van de waarde van de handmatige donatie zal dus worden uitgevoerd volgens de volgende criteria:

  • Sieraden en kunstwerken kunnen niet worden gekwantificeerd op minder dan 60% van het bedrag dat wordt geraamd door het overeenkomstige verzekeringscontract;
  • Effecten en effecten genoteerd op de aandelenmarkt (aandelen, enz.) Zullen worden gewaardeerd op basis van hun laatste notering;
  • Niet-genoteerde effecten en effecten worden gewaardeerd op basis van hun marktwaarde (bekend als "reële marktwaarde");
  • Andere roerende goederen in vruchtgebruik of naakte eigendom worden gewaardeerd volgens een schaal die rekening houdt met de leeftijd van de vruchtgebruiker.

Hoe wordt de donatie aangegeven?

De informatie van de belastingdienst van het geschenk bestaat uit twee formulieren die specifiek zijn gewijd aan deze aangifte:

  • Formulier 2735 "Verklaring handmatige geschenken en geld"
  • Formulier 2734 "Openbaring van handdonatie met een waarde van meer dan € 15.000".

Waarschuwing! Voor het specifieke geval van de schenking van een geldsom moet de verklaring verplicht ingrijpen in de maand na de schenking, omdat specifieke vrijstellingen worden toegepast en zonder inachtneming van deze vertragingsverklaring, de begunstigde van de schenking geen aanspraak meer kan maken.

Namelijk: de datum van registratie van de aangifte van handmatige donaties van meer dan € 15.000 geeft u recht op emissierechten waarop de donee slechts om de 15 jaar aanspraak kan maken.

Voor meer informatie: impots.gouv.fr

Betaling van belastingen voor handmatige donatie

Het bedrag van de schenkingsrechten is afhankelijk van verschillende criteria:

  • de relatie tussen donor en donee
  • de toepassing van de mogelijke kortingen volgens de link tussen donor en donee (bijvoorbeeld: korting van € 5.310 in geval van donatie aan een achterkleinkind, € 7.967 in geval van donatie aan een neef).

De belastingschaal gaat dan van 5% naar 45% van de waarde van de gift.

Voor volledige informatie over belastingaftrek en belastingplanning: impots.gouv.fr

Wanneer de handmatige schenking een waarde heeft van meer dan 15 000 €, kan de belastingbetaler die deze ontvangt, vragen om de eraan verbonden belastingen te betalen na het overlijden van de schenker (in de maand na de datum van overlijden).

Het specifieke geval van het doneren van een som geld

Geld ontvangen van een familielid is niet ongewoon. Ouders kunnen bijvoorbeeld financieel kapitaal overdragen zodat hun kind een bijdrage levert aan een aankoop van onroerend goed, grootouders kunnen hun kleinkinderen een som geld aanbieden voor hun studie of installatie.

Deze praktijken worden democratischer en vermijden het gebruik van bankkrediet. Ze laten ook toe om te geven wanneer de begunstigde dit het meest nodig heeft.

De gegeven bedragen komen in aanmerking voor een vrijstelling van belasting tot € 31.865. Ze moeten niettemin als manuele donatie worden aangegeven.

Om ook te lezen:

  • De belastingvrijstelling voor donaties: hoe werkt het?
  • Donatie: hoe werkt de vererving van de erfenis?
  • Donatie uit nalatenschap: hoe verder?

Categorie:

Financiën