Belastingontduiking is een grote en permanente zorg voor overheidsdiensten. Door middel van controles en onderzoeken is het doel het te verminderen.
Wat zijn de fraudeurs? Laten we de risico's inventariseren.
Belastingfraude: wat is het?
Belastingontduiking betekent de manoeuvres van de belastingbetaler die bedoeld zijn om de betaling van de belasting geheel of gedeeltelijk te verwijderen. Fraude is een intentie en een handeling (of verzuim).
Dit kan een gebrek aan een vrijwillige verklaring zijn, het verbergen van eigendom of belastingplichtige middelen, insolvent zijn, enz.
Fraude, fraude of belastingoptimalisatie?
Fraude treedt op wanneer er een illegale manoeuvre is. Dit element onderscheidt frauduleus gedrag:
- Belastingontduiking, die erin bestaat voordeel te halen uit mazen in de regelgeving om de belasting te verminderen of te ontlopen
- Belastingoptimalisatie, die verwijst naar het gebruik van volledig juridische processen om belasting te verlagen of te elimineren.
Fraude detectie
De belastingdienst (het directoraat-generaal overheidsfinanciën - DGFIP) kan de aangiften en de documenten die de inhoud ervan rechtvaardigen controleren (documentcontrole). Daarom moet de belastingbetaler ze strak houden. Hij zal ze op verzoek moeten produceren.
Een controle ter plaatse kan ook worden uitgevoerd, maar deze benadering is zeldzaam voor particulieren.
Wat zijn de risico's?
De risico's voor de belastingontduiker betreffen financiële sancties maar ook strafrechtelijke sancties.
Zo zal het ontbreken van een aangifte inkomstenbelasting worden bestraft met een belastingverhoging van 80%.
Evenzo zal een vrijwillig onvolledige aangifte inkomstenbelasting resulteren in een belastingverhoging van 40%, waaraan eventueel late boetes van 0, 40% per maand vertraging kunnen worden toegevoegd.
Strafrechtelijke sancties ter aanvulling van deze fiscale boetes kunnen de vorm aannemen van een boete (tot 500.000 euro) of gevangenisstraf (tot 5 jaar gevangenisstraf). Bepaalde factoren kunnen deze sancties verergeren (georganiseerde fraude, vervalsing van identiteit, inschrijving bij opening van bankrekening in het buitenland, enz.).
Het statuut van beperkingen voor het optreden van de belastingdienst varieert naargelang de aard van de belasting (3 jaar voor inkomstenbelasting, 1 jaar voor lokale belastingen, enz.).
Voor meer informatie: DGFIP-website
Om ook te lezen:
- Begrijp de fiscale kapselmechanismen
- Belastingen en betalingstermijn: hoe verder?
- Belastingaudit: wanneer de administratie de aangiften van de belastingbetaler controleert