Stel uw vragen aan onze advocaat! De vrijstelling van successierechten, de bescherming van de overlevende echtgenoot of kinderen zijn allemaal zorgen die een levensverzekering aantrekkelijk kunnen maken voor de overdracht van vermogen. Levens- en successieverzekering : hoe zit het met belastingen?
Vrijstelling van successierechten
Opgemerkt moet worden dat wanneer geen begunstigde is aangewezen, het kapitaal of de lijfrente van levensverzekeringen deel uitmaakt van de nalatenschap. De bedragen komen derhalve terug aan de erfgenamen en worden vervolgens belast omdat zij onderworpen zijn aan deze erfrechten.
Als algemene regel geldt dat wanneer een begunstigde is aangewezen, bij overlijden van de verzekerde, het kapitaal of de lijfrente aan hem wordt uitbetaald onder voorbehoud van zijn aanvaarding. In het geval dat de begunstigde geen beslissing neemt, kunnen de erfgenamen van de inschrijver hem door de deurwaarder laten weten of hij het voordeel van het contract aanvaardt. Bij gebreke van een antwoord van hem binnen drie maanden na de afgifte van de handeling van de deurwaarder, kunnen de erfgenamen de begunstigdeclausule intrekken en zo de betrokken bedragen in de nalatenschap brengen.
Levensverzekering voor u!
De successierechten van levensverzekeringen
Premies betaald na 70 jaar en meer dan € 30.500 (contracten afgesloten na 20 november 1991) zijn belastbaar op successierechten. Om deze drempel van € 30.500 te beoordelen, worden alle contracten die op het hoofd van dezelfde verzekerde zijn ondertekend in aanmerking genomen.
In veel gevallen zijn premies die zijn vrijgesteld van successierechten onderworpen aan een heffing van 20% (*) op het door de begunstigde geïnde aandeel wanneer dit groter is dan € 152.500 (vergoeding per begunstigde, voor iedereen contracten ondertekend op het hoofd van dezelfde verzekerde). Deze heffing van 20% wordt rechtstreeks door de financiële instelling gedaan.
De overlevende echtgenoot en de partner die door een PACS aan de overledene verwant zijn, zijn vrijgesteld van deze 20% -heffing, zoals voor de successierechten toen het overlijden plaatsvond na 22 augustus 2007.
Deze heffing van 20% is ook niet verschuldigd wanneer de abonnee op de datum van ondertekening van het contract zijn fiscale woonplaats buiten Frankrijk heeft. Bovendien kunnen bepaalde internationale belastingverdragen worden vrijgesteld van belasting in levensverzekeringen die in Frankrijk worden gehouden door niet-ingezetenen of voorzien in bepaalde specifieke berekeningsmethoden.
Aan de aldus genoemde mogelijke erfrechten moeten we de socialezekerheidsbijdragen toevoegen, CSG-CRDS, waarvan het totaal 15, 5% is. In dit geval is dit tarief van toepassing op het bedrag aan rente gegenereerd door levensverzekeringen, dat wil zeggen de gegenereerde meerwaarde, het heeft niet betrekking op alle betaalde bedragen. Hoe dan ook, u vermijdt geen sociale aftrekposten op de voordelen van uw levensverzekering!
(*) 20% heffing tot € 700.000 en 31, 25% verder, voor sterfgevallen na 1 juli 2020).
Om ook te lezen:
- Huwelijkscontract en erfenis: de kwestie van de langstlevende echtgenoot
- Wat u moet weten over weduwenpensioen in geval van weduwschap
- Echtscheidingsprocedure: hoe werkt het?