De PEA is een financieel product dat de hervormingen doorloopt: 25 jaar na de oprichting van deze investering blijft de belastingheffing van het PEA (Equity Savings Plan) voordelig ondanks de verschillende fiscale ontwikkelingen, die de beleggers alleen maar kunnen versterken op de keuze van deze financiële investering. Sommige subtiliteiten moeten echter weten over dit apparaat voordat u belegt.

Belastingheffing op PEA: welke specificiteiten?

Het belastingregime voor inkomsten uit een PEA-investering (PEA en PEA-PME) hangt af van de duur van zijn of haar detentie. Dit is een van de belangrijkste kenmerken van dit financiële product dat winstgevend zal zijn als het wordt ingeschreven voor langetermijnfondsen.

Sinds de 2020-financieringswet heeft de openingsdatum van de PEA ook gevolgen voor de belastingheffing op de betrokken bedragen.

Deze nieuwste financieringswet heeft een enkele forfaitaire heffing (PFU) ingevoerd, ook wel "forfaitaire belasting" genoemd, die sinds 1 januari van toepassing is op roerende inkomsten. De PEA maakt zich geen zorgen over deze nieuwe belasting, maar ontsnapt niet aan de toename van de socialezekerheidsbijdragen.

De fiscale eigenaardigheid van de PEA

Algemeen principe: een interessante atypische investering

De PEA heeft de vorm van een belastingsenvelop: het is een vergaarbak waarin de belegger aandelen kan plaatsen (op voorwaarde dat ze in aanmerking komen voor de PEA).

De voordelen van PEA in vergelijking met andere media die aandelen bevatten, zijn relatief duidelijk, zelfs voor een beginnende belegger: in tegenstelling tot de effectenrekening waar vermogenswinsten worden belast vanaf de 1e euro, biedt het Stock Savings Plan de mogelijkheid winst maken op de aandelenmarkt en slechts licht worden belast. In ruil daarvoor zal de belegger het geld gedurende een bepaalde tijd binnen deze belastingsenvelop moeten houden.

De mogelijkheid om het belastingregime van zijn PEA te kiezen

Belastingbetalers hebben de mogelijkheid om de belastingmethode te kiezen die op hun inkomsten wordt toegepast. Ze kunnen dus kiezen voor:

  • Ofwel voor de belasting van vermogenswinsten op inkomstenbelasting: de vermogenswinsten zullen dan worden opgeteld bij hun jaarlijkse inkomsten en worden belast tegen het marginale tarief dat is bepaald in de belastingschaal.
  • Hetzij voor de vaste kwijtingheffing (PFL), een vast tarief, onafhankelijk van het gezinsinkomen.

Een variabele belasting volgens de duur van de detentie

Als de PEA wordt gesloten vóór zijn 2e verjaardag, zal de belasting op de winst hoog zijn.

De inkomsten van de belegger worden onderworpen aan de forfaitaire belastingaftrek die overeenkomt met 22, 5% van de belastingen en 17, 2% van de socialezekerheidsbijdragen (de CSG steeg met 1, 7 punten voor 2020) voor een totaal van 39, 7%. %, wat niet voordeliger is dan een titelaccount en effectief de rente uit de PEA verwijdert.

Namelijk : mensen met een marginaal belastingtarief van minder dan 22, 5% zullen profiteren van het niet kiezen van de PFL-optie.

Als de sluiting plaatsvindt tussen 2 en 5 jaar na de opening, neemt de PFL toe tot 19%, dat wil zeggen 36, 2% na sociale premies.

De belasting wordt echt voordeliger na het 5e jaar, omdat de spaarder zal genieten van een vrijstelling van de inkomstenbelastingverplichting: de PFL gaat dan over naar 0%, en alleen de sociale zekerheidsbijdragen aan 17, 2% wordt betaald in geval van intrekking van de geïnvesteerde bedragen.

Namelijk : tussen het 5e en 8e jaar van detentie leidt elke intrekking tot de sluiting van het plan, maar de bijbehorende inkomsten blijven vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Opgemerkt moet worden dat alleen bij langetermijninvesteringen PEA-belastingen aantrekkelijker zullen zijn dan die van andere beleggingen met een PFU van 30%.

Het onderwerp van sociale heffingen

De PEA is onderworpen aan socialezekerheidsheffingen volgens specifieke regels, althans voor PEA's die vóór 31 december 2020 zijn geopend.

PEA vóór 31 december 2020

Deze investeringen profiteren van de toepassing van het zogenaamde "historische koers" -mechanisme. Dit betekent dat wanneer ze worden ingetrokken, de inkomsten van de PEA onderworpen zijn aan socialezekerheidsbijdragen op basis van het tarief dat van kracht was toen ze werden gegenereerd.

Deze bijzonderheid is niet neutraal omdat de neiging niet tot een afname, maar tot een verhoging van deze heffingen is.

PEA's openen vanaf 1 januari 2020

PEA's die met ingang van 1 januari 2020 worden geopend, zullen niet langer profiteren van de historische tarieven voor socialezekerheidsbijdragen. Het tarief dat wordt toegepast op de opgenomen winsten komt overeen met het tarief dat van kracht is op de datum van de opname, dat wil zeggen 17, 2% vanaf dit jaar.

PEA en lijfrente: een stimulerend belastingstelsel

Als men PEA in lijfrente wenst te laten, is de belasting ook nietig, alleen de sociale heffingen zijn verschuldigd. In dit geval wordt het bedrag van het pensioen berekend op basis van het totale beschikbare bedrag op het plan op het moment dat de betaling wordt aangevraagd.

Om ook te lezen:

  • Is het altijd interessant om een ​​PEA te openen?
  • PEA of levensverzekering: welke formule heeft de voorkeur?
  • PEA-verzekering: werking en voordelen

Categorie:

Financiën